設施玫瑰生產成本之估算(粗算法),陳彥睿

一、前題：本估算係以下列之單位、產量、市價行情予以估算。

1面積：1分地
2.工資：1000元/人/天
3.產量：20,000枝/分/月(另有計算變數)
4.設施：含噴灌、管路及噴藥壓力機(設施採錏管簡易塑膠棚)
5.種苗：15元/棵
6.投資報酬率：10﹪
7.設施10年折舊
8.全年市價行情：80元/把＝4元/枝(另有計算變數)
9.時間：1年
10.切花不分級數以平均值計算

二、固定成本

1.租地：30,000元/分/年 5.64﹪
2.整地：1000元/分/年 0.19﹪
3.設施(折舊)：400,000÷10＝40,000元/分/年 7.54﹪
4.種苗：6000棵×15元/棵＝90,000元/分÷3年＝30,000元/分/年(3年更新) 5.65﹪
5.利息：500,000(種苗設施)×10﹪＝50,000元/分/年 9.42﹪
小計：151,000元/分/年 佔28.44﹪

三、生產成本

1.人工成本：1人可照顧2.5分地計146,000元/分/年 27.49﹪

(1)1000元/天×365天＝365,000元/人/年
(2)365,000元÷2.5分＝146,000元/分/年

2.肥料＋農藥：4000元/月/分×12月＝48，000元/分/年 9.03﹪

3.其他費用：600元/月/分(農機具、能源)×12月＝7,800元/分/年 1.46﹪

小計：201,000元/分/年 佔37.90﹪

四、包裝運銷成本(以聯合花卉班計算基礎)

1. 人工成本：4400元/分/月×12月＝52,800元/分/年 9.94﹪
(660,000元/150分地＝4400元)

2. 電費及雜支：4000元/分×12月＝48,000元/分/年 9.03﹪
(冷藏、集貨場、手續費、保鮮劑、分級包裝機折舊)

3. 包裝費用(紙箱約15元、容器租用1個10元)30,000元/分/年 5.65﹪
25元×1000把/10把裝一箱×12月＝30,000元/分/年)

4.運輸費用：4000元/分(40元/箱×100箱)×12月＝48,000元/分/年 9.03﹪

小計：178,800元/分/年 佔33.52﹪
總計：151,000＋201,000＋178,800＝530,800元/分/年
約531,000元/分/年

五、損益計算1分/1年(依不同生產量及不同拍賣價計算)

1.1000把/月×12月×80元/把＝960,000元-成本531,000＝429,000元/分/年
2.1000把/月×12月×40元/把＝480,000元-成本531,000＝-51,000元/分/年

3. 800把/月×12月×80元/把＝768,000元-成本531,000＝237,000元/分/年
4. 800把/月×12月×40元/把＝384,000元-成本531,000＝-147,000元/分/年

5. 500把/月×12月×80元/把＝480,000元-成本531,000＝-51,000元/分/年
6. 500把/月×12月×40元/把＝240,000元-成本531,000＝-291,000元/分/年

7. 300把/月×12月×80元/把＝288,000元-成本531,000＝-243,000元/分/年
8. 300把/月×12月×40元/把＝144,000元-成本531,000＝-387,000元/分/年

六、每枝花成本計算(依不同產量)

1.月產 1000把＝531,000元/年÷(20×1000×12＝240,000)支/年＝2.21元/支
2.月產 800把＝531,000元/年÷(20×800×12＝192,000) 支/年＝2.76元/支
3.月產 500把＝531,000元/年÷(20×500×12＝120,000) 支/年＝4.43元/支
4.月產 300把＝531,000元/年÷(20×300×12＝72,000) 支/年＝7.38元/支
5.月產 100把＝531,000元/年÷(20×100×12＝24,000) 支/年＝22.1元/支

七、每株必須負擔生產量(依不同產量、不同種植株數估算)

1.月產1000把 240,000支花/年/分

(1)1000把/月×20支/把×12月/6000株＝40支花/株/年(種6000株/分)
40支花/株÷5次生產＝8支花/每次/株
40支花/株÷6次生產＝6.6支花/每次/株
40支花/株÷7次生產＝5.7支花/每次/株
40支花/株÷8次生產＝5支花/每次/株
(2)1000把/月×20支/把×12月/8000株＝30支花/株/年(種8000株/分)
30支花/株÷5次生產＝6支花/每次/株
30支花/株÷6次生產＝5支花/每次/株
30支花/株÷7次生產＝4.5支花/每次/株
30支花/株÷8次生產＝3.75支花/每次/株

2.月產800把 192,000支花/年/分

(1)192,000/6000＝32支花/株/年(32÷5＝6.4)(32÷6＝5.33)(32÷7＝4.57)
(32÷8＝4)
(2)192,000/8000＝24支花/株/年(24÷5＝4.8)(24÷6＝4)(24÷7＝3.43)
(24÷8＝3)
3.月產500把 120,000支花/年/分
(1)500把×20支/把×12月/6000株＝20支花/株/年
(20支花÷5＝4支)(20支花÷6＝3.6支)(20支花÷7＝2.85支)
(2)500把×20支/把×12月/8000株＝15支花/株/年
(15支花÷5＝3支)(15支花÷6＝2.5支)(15支花÷7＝2.14支)

八、不同的每月產量，須要賣多少錢以上才有利潤

1. 531,000元/(100把/月×12月)＝442元/把
2. 531,000元/(300把/月×12月)＝147.5元/把
3.531,000元/(500把/月×12月)＝88.5元/把
4.531,000元/(800把/月×12月)＝55.3元/把
5.531,000元/(1000把/月×12月)＝44.2元/把

結語

1.不虧錢生產

(1)500把/月/分
(2)10,000支花/月/分
(3)賣90元/把以上
(4)4.5元/支成本
(5)20支花/株/年才不會虧錢

2.要賺錢生產

(1)1000把/月/分
(2)20,000支花/月/分
(3)40支花/株/年
(4)2.76元/支成本
(5)賣45元/把以上就有利潤

PS：

1.從大陸進口特級玫瑰至台灣約80元/把
2.從荷蘭進口特級玫瑰至台灣約160元/把
3.未估算土地利息及塑膠布折舊損耗