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設施玫瑰生產成本分析及建議生產規模
發文日:2009-04-22
設施玫瑰生產成本分析及建議生產規模設施玫瑰生產成本之估算(粗算法)
陳彥睿
一、前題:本估算係以下列之單位、產量、市價行情予以估算。
1面積:1分地
2.工資:1000元/人/天
3.產量:20,000枝/分/月(另有計算變數)
4.設施:含噴灌、管路及噴藥壓力機(設施採錏管簡易塑膠棚)
5.種苗:15元/棵
6.投資報酬率:10﹪
7.設施10年折舊
8.全年市價行情:80元/把=4元/枝(另有計算變數)
9.時間:1年
10.切花不分級數以平均值計算

二、固定成本
1.租地:30,000元/分/年 5.64﹪
2.整地:1000元/分/年 0.19﹪
3.設施(折舊):400,000÷10=40,000元/分/年 7.54﹪
4.種苗:6000棵×15元/棵=90,000元/分÷3年=30,000元/分/年(3年更新) 5.65﹪
5.利息:500,000(種苗設施)×10﹪=50,000元/分/年 9.42﹪
小計:151,000元/分/年 佔28.44﹪

三、生產成本
1.人工成本:1人可照顧2.5分地計146,000元/分/年 27.49﹪
(1)1000元/天×365天=365,000元/人/年
(2)365,000元÷2.5分=146,000元/分/年
2.肥料+農藥:4000元/月/分×12月=48,000元/分/年 9.03﹪
3.其他費用:600元/月/分(農機具、能源)×12月=7,800元/分/年 1.46﹪
小計:201,000元/分/年 佔37.90﹪

四、包裝運銷成本(以聯合花卉班計算基礎)
1. 人工成本:4400元/分/月×12月=52,800元/分/年 9.94﹪
(660,000元/150分地=4400元)
2. 電費及雜支:4000元/分×12月=48,000元/分/年 9.03﹪
(冷藏、集貨場、手續費、保鮮劑、分級包裝機折舊)
3. 包裝費用(紙箱約15元、容器租用1個10元)30,000元/分/年 5.65﹪
25元×1000把/10把裝一箱×12月=30,000元/分/年)
4.運輸費用:4000元/分(40元/箱×100箱)×12月=48,000元/分/年 9.03﹪
小計:178,800元/分/年 佔33.52﹪
總計:151,000+201,000+178,800=530,800元/分/年
約531,000元/分/年

五、損益計算1分/1年(依不同生產量及不同拍賣價計算)
1.1000把/月×12月×80元/把=960,000元-成本531,000=429,000元/分/年
2.1000把/月×12月×40元/把=480,000元-成本531,000=-51,000元/分/年

3. 800把/月×12月×80元/把=768,000元-成本531,000=237,000元/分/年
4. 800把/月×12月×40元/把=384,000元-成本531,000=-147,000元/分/年

5. 500把/月×12月×80元/把=480,000元-成本531,000=-51,000元/分/年
6. 500把/月×12月×40元/把=240,000元-成本531,000=-291,000元/分/年

7. 300把/月×12月×80元/把=288,000元-成本531,000=-243,000元/分/年
8. 300把/月×12月×40元/把=144,000元-成本531,000=-387,000元/分/年

六、每枝花成本計算(依不同產量)
1.月產 1000把=531,000元/年÷(20×1000×12=240,000)支/年=2.21元/支
2.月產 800把=531,000元/年÷(20×800×12=192,000) 支/年=2.76元/支
3.月產 500把=531,000元/年÷(20×500×12=120,000) 支/年=4.43元/支
4.月產 300把=531,000元/年÷(20×300×12=72,000) 支/年=7.38元/支
5.月產 100把=531,000元/年÷(20×100×12=24,000) 支/年=22.1元/支

七、每株必須負擔生產量(依不同產量、不同種植株數估算)
1.月產1000把 240,000支花/年/分
(1)1000把/月×20支/把×12月/6000株=40支花/株/年(種6000株/分)
40支花/株÷5次生產=8支花/每次/株
40支花/株÷6次生產=6.6支花/每次/株
40支花/株÷7次生產=5.7支花/每次/株
40支花/株÷8次生產=5支花/每次/株
(2)1000把/月×20支/把×12月/8000株=30支花/株/年(種8000株/分)
30支花/株÷5次生產=6支花/每次/株
30支花/株÷6次生產=5支花/每次/株
30支花/株÷7次生產=4.5支花/每次/株
30支花/株÷8次生產=3.75支花/每次/株
2.月產800把 192,000支花/年/分
(1)192,000/6000=32支花/株/年(32÷5=6.4)(32÷6=5.33)(32÷7=4.57)
(32÷8=4)
(2)192,000/8000=24支花/株/年(24÷5=4.8)(24÷6=4)(24÷7=3.43)
(24÷8=3)
3.月產500把 120,000支花/年/分
(1)500把×20支/把×12月/6000株=20支花/株/年
(20支花÷5=4支)(20支花÷6=3.6支)(20支花÷7=2.85支)
(2)500把×20支/把×12月/8000株=15支花/株/年
(15支花÷5=3支)(15支花÷6=2.5支)(15支花÷7=2.14支)

八、不同的每月產量,須要賣多少錢以上才有利潤
1. 531,000元/(100把/月×12月)=442元/把
2. 531,000元/(300把/月×12月)=147.5元/把
3.531,000元/(500把/月×12月)=88.5元/把
4.531,000元/(800把/月×12月)=55.3元/把
5.531,000元/(1000把/月×12月)=44.2元/把

結語
1.不虧錢生產 (1)500把/月/分
(2)10,000支花/月/分
(3)賣90元/把以上
(4)4.5元/支成本
(5)20支花/株/年才不會虧錢
2.要賺錢生產 (1)1000把/月/分
(2)20,000支花/月/分
(3)40支花/株/年
(4)2.76元/支成本
(5)賣45元/把以上就有利潤

PS:1.從大陸進口特級玫瑰至台灣約80元/把
2.從荷蘭進口特級玫瑰至台灣約160元/把
3.未估算土地利息及塑膠布折舊損耗